2024出口退稅政策你了解多少（2024年的出口退稅政策）
時間：2024-04-15
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關于2024年的出口退稅政策，中國政府已經發布了一系列的調整和更新。這些調整主要集中在以下幾個方面：
1. 出口貨物勞務退（免）稅政策：這一政策適用于依法辦理市場主體登記、對外貿易經營者備案登記的自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶。對符合條件的出口貨物勞務，實行免征和退還增值稅的政策。這包括免抵退稅辦法，即生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額。
2. 進口關稅調整：從2024年1月1日起，中國對1010項商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率，并對部分商品實施協定稅率。這些調整旨在支持穩住外貿外資基本盤，更好地服務于經濟社會發展大局，推動內生動力持續增強，并促進高水平對外開放。
3. 出口關稅調整：2024年中國將對107項商品征收出口關稅，其中68項商品實行出口暫定稅率。這些調整旨在優化中國的出口產品結構，支持國內產業發展。
4. 自由貿易協定和優惠貿易安排：根據中國與有關國家或地區簽署的自由貿易協定和優惠貿易安排，2024年將對20個協定項下、原產于30個國家或地區的部分商品實施協定稅率。
5. 稅則稅目調整：2024年中國的稅則稅目總數調整為8957個，以更好地適應國內產業發展和供需情況的變化。
這些政策的調整和實施，反映了中國政府在當前全球經濟環境下，通過稅收政策來促進外貿穩定和發展的努力。對于從事外貿的企業來說，了解和適應這些變化至關重要，以確保能夠充分利用這些政策優勢，降低運營成本，提高競爭力。
關于出口退稅，補充以下幾點：
1. 退稅流程：了解退稅流程對于企業來說非常重要。通常，退稅流程包括準備相關單證（如出口合同、發票、裝箱單等）、通過電子口岸進行退稅申報、稅務機關審核以及最終獲得退稅。企業應確保所有單證齊全、準確，以便順利完成退稅流程。
2. 退稅時限：企業應注意退稅的時限要求。按照中國稅務部門的規定，出口企業應在貨物報關出口后的次年4月30日前向主管稅務機關申報退稅。逾期可能無法辦理退稅。
辦事流程：
稅人應在申報出口退（免）稅后15日內，將下列備案單證妥善存留，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口貨物備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
①出口貨物的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同等）；
②出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸單證，出口企業承付費用的國際貨物運輸服務費發票等）。
③出口企業委托其他單位報關的單據（包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等）
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
稅人應在申報出口退（免）稅后15日內，將下列備案單證妥善存留，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口貨物備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
①出口貨物的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同等）；
②出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸單證，出口企業承付費用的國際貨物運輸服務費發票等）。
③出口企業委托其他單位報關的單據（包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等）
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
出口企業出口貨物因下列原因導致不能收匯的,屬于應報送《出口貨物不能收匯申報表》時的規定原因。 (1)因國外商品市場行情變動的,提供有關商會出具的證明或有關交易所行情報價資料。 (2)因出口商品質量原因的,提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明;由于客觀原因無法提供進口國商檢機構證明的,提供進口商的檢驗報告、相關證明材料和出口單位書面保證函。(3)因動物及鮮活產品變質、腐爛、非正常死亡或損耗的,提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明;由于客觀原因確實無法提供商檢證明的,提供進口商有關函件、相關證明材料和出口單位書面保證函。(4)因自然災害、戰爭等不可抗力因素的,提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明。(5)因進口商破產、關閉、解散的,提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明。(6)因進口國貨幣匯率變動的,提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。(7)因溢短裝的,提供提單或其他正式貨運單證等商業單證。(8)因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退(免)稅截止期限以后的,提供出口合同。 (9)因其他原因的,提供主管稅務機關認可的有效憑證。3. 風險管理：出口退稅過程中可能存在的風險也需要關注。例如，涉及虛假貿易、違規操作等可能導致企業無法獲得退稅，甚至面臨法律責任。因此，企業應確保所有操作的合規性，避免潛在的風險。4. 政策動態：出口退稅政策可能會根據國家經濟形勢和政策導向進行調整。企業應密切關注相關政策動態，以便及時調整經營策略，充分利用政策紅利。5. 咨詢服務：在處理出口退稅事宜時，企業可以尋求專業的稅務顧問或會計師事務所的幫助。這些專業機構可以提供最新的退稅政策解讀、退稅流程指導以及風險控制建議，幫助企業更有效地處理退稅事務。綜上所述，出口退稅是一個涉及多方面知識和技能的復雜過程，企業需要全面了解和掌握相關政策規定，以確保能夠順利、合規地完成退稅手續。
1. 出口貨物勞務退（免）稅政策：這一政策適用于依法辦理市場主體登記、對外貿易經營者備案登記的自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶。對符合條件的出口貨物勞務，實行免征和退還增值稅的政策。這包括免抵退稅辦法，即生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額。
2. 進口關稅調整：從2024年1月1日起，中國對1010項商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率，并對部分商品實施協定稅率。這些調整旨在支持穩住外貿外資基本盤，更好地服務于經濟社會發展大局，推動內生動力持續增強，并促進高水平對外開放。
3. 出口關稅調整：2024年中國將對107項商品征收出口關稅，其中68項商品實行出口暫定稅率。這些調整旨在優化中國的出口產品結構，支持國內產業發展。
4. 自由貿易協定和優惠貿易安排：根據中國與有關國家或地區簽署的自由貿易協定和優惠貿易安排，2024年將對20個協定項下、原產于30個國家或地區的部分商品實施協定稅率。
5. 稅則稅目調整：2024年中國的稅則稅目總數調整為8957個，以更好地適應國內產業發展和供需情況的變化。
這些政策的調整和實施，反映了中國政府在當前全球經濟環境下，通過稅收政策來促進外貿穩定和發展的努力。對于從事外貿的企業來說，了解和適應這些變化至關重要，以確保能夠充分利用這些政策優勢，降低運營成本，提高競爭力。
關于出口退稅，補充以下幾點：
1. 退稅流程：了解退稅流程對于企業來說非常重要。通常，退稅流程包括準備相關單證（如出口合同、發票、裝箱單等）、通過電子口岸進行退稅申報、稅務機關審核以及最終獲得退稅。企業應確保所有單證齊全、準確，以便順利完成退稅流程。
2. 退稅時限：企業應注意退稅的時限要求。按照中國稅務部門的規定，出口企業應在貨物報關出口后的次年4月30日前向主管稅務機關申報退稅。逾期可能無法辦理退稅。
辦事流程：
稅人應在申報出口退（免）稅后15日內，將下列備案單證妥善存留，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口貨物備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
①出口貨物的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同等）；
②出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸單證，出口企業承付費用的國際貨物運輸服務費發票等）。
③出口企業委托其他單位報關的單據（包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等）
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
稅人應在申報出口退（免）稅后15日內，將下列備案單證妥善存留，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口貨物備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
①出口貨物的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同等）；
②出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸單證，出口企業承付費用的國際貨物運輸服務費發票等）。
③出口企業委托其他單位報關的單據（包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等）
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
出口企業出口貨物因下列原因導致不能收匯的,屬于應報送《出口貨物不能收匯申報表》時的規定原因。 (1)因國外商品市場行情變動的,提供有關商會出具的證明或有關交易所行情報價資料。 (2)因出口商品質量原因的,提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明;由于客觀原因無法提供進口國商檢機構證明的,提供進口商的檢驗報告、相關證明材料和出口單位書面保證函。(3)因動物及鮮活產品變質、腐爛、非正常死亡或損耗的,提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明;由于客觀原因確實無法提供商檢證明的,提供進口商有關函件、相關證明材料和出口單位書面保證函。(4)因自然災害、戰爭等不可抗力因素的,提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明。(5)因進口商破產、關閉、解散的,提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明。(6)因進口國貨幣匯率變動的,提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。(7)因溢短裝的,提供提單或其他正式貨運單證等商業單證。(8)因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退(免)稅截止期限以后的,提供出口合同。 (9)因其他原因的,提供主管稅務機關認可的有效憑證。3. 風險管理：出口退稅過程中可能存在的風險也需要關注。例如，涉及虛假貿易、違規操作等可能導致企業無法獲得退稅，甚至面臨法律責任。因此，企業應確保所有操作的合規性，避免潛在的風險。4. 政策動態：出口退稅政策可能會根據國家經濟形勢和政策導向進行調整。企業應密切關注相關政策動態，以便及時調整經營策略，充分利用政策紅利。5. 咨詢服務：在處理出口退稅事宜時，企業可以尋求專業的稅務顧問或會計師事務所的幫助。這些專業機構可以提供最新的退稅政策解讀、退稅流程指導以及風險控制建議，幫助企業更有效地處理退稅事務。綜上所述，出口退稅是一個涉及多方面知識和技能的復雜過程，企業需要全面了解和掌握相關政策規定，以確保能夠順利、合規地完成退稅手續。