物流行業稅務問題到底如何優化？

一、我國物流行業的現狀？
物流業屬于生產性服務業，是國家重點鼓勵發展行業。現代物流業作為國民經濟基礎產業，融合了道路運輸業、倉儲業和信息業等多個產業，涉及領域廣，從業人數多。與其他行業相比，物流行業無論是在產業類型、運輸工具、運輸方式等方面都更為復雜，而物流行業的復雜性，導致了其法律關系的復雜性，這其中也包括稅務風險。近年來，稅務稽查部門頻頻對物流行業進行檢查，全國多地通報對部分物流行業進行稅務處罰，使得物流行業的稅務合規問題愈顯重要且急迫。
二、物流運輸公司的稅務難題有哪些？
1.國家行業管理政策和稅務部門的稅收政策與實際行業情況不匹配
其一，個體車輛經營身份被占用，無法開具發票。2010年之前，為了更好地對貨運車輛進行監管，營運證的資格統一到了公司主體，導致物流行業的個體司機必須把車輛掛在具有運輸資質的企業名下才可以從事貨物運輸，由此市場產生了車輛掛靠這個扭曲模式。掛靠公司只提供資質服務、貸款服務，并不為司機提供業務，這使得個體車輛的經營身份被占用，無法開具發票。
其二，個體經營的卡車司機沒有意愿和能力完成個體注冊。近幾年，國家已逐步放開了相關管理規定，車輛可以注冊到個體經營身份下，但卻很少有司機去做這個事情。一方面是司機覺得麻煩，并沒有意識去完成個體注冊，另一方面是司機確實沒有這個能力，因為資質辦理要經過很多環節，有許多條件。
此外，司機買車需要貸款，需要找一個能給他辦理貸款服務的機構，而掛靠公司恰好就能為他們提供從貸款買車到后續的注冊、保險等一系列服務。所以，自然而然地就造就了個體司機不愿意注冊個體經營身份。
2.增值稅抵扣鏈條天然斷裂
企業增值稅的納稅額是由銷項稅額減去進項稅額，進項稅發票不僅必須經過稅務機關驗證后才能抵扣，而且是必須取得增值稅專用發票才能抵扣的。
對于物流行業來說，企業進項結構包括燃油、機動車購買、場地租賃等，像貨運司機、裝卸工這些人工成本一般情況下是難以取得增值稅專用發票作為進項抵扣的，所以會導致企業缺少增值稅進項抵扣，增值稅稅負壓力就加大了。
這種情況也同樣適用于公路物流。個體貨車司機如果可以通過稅務部門幫他們代開出小規模個體簡易征收稅率3%的抵扣發票，企業能夠抵扣3%，即使平進平出的情況下，企業無形中就增加了6個點的稅負，這個原因導致增值稅的鏈條斷裂。
三、如何解決物流行業稅務難題?
綜上述看出，物流行業的人、票、稅等幾大環節，都可能會出現不同的問題，給企業的經營埋雷。所以，物流企業需要關注稅收政策，做好稅收籌劃，可從以下兩點
1、通過網絡貨運平臺獲取合規進項
網絡貨運作為推動物流行業數字化轉型的新業態，根據國家稅務總局下發《國家稅務總局關于開展網絡平臺道路貨物運輸企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》(稅總函〔2019〕405號)，明確開展網絡平臺道路貨物運輸企業代開增值稅專用發票試點工作，允許符合條件的平臺企業為會員代開增值稅專用發票，并代辦涉稅事項，可以有效幫助物流企業合理實現財稅籌劃。
2、利用小微企業普惠性稅收減免優惠
根據國家最新出臺的小微企業普惠性稅收減免政策：對于月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為5%；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負10%。
當然，無論采用哪種方式做稅務籌劃，物流企業必須保證業務的真實性，不能有虛開發票的行為，一旦涉及稅務稽查，企業將面臨高額的罰款。